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◎問：股東會停止過戶期間，是否可以安排現金增資或合併的基準日？ 答：經詢問主管機關表示，公司法並未明文規定停止過戶日之期間不得重疊，惟基於股東權益的考量，仍宜審慎規劃以避免糾紛，如發生爭議時，由司法機關認定。
例：現金增資基準日於股東會停止過戶期間，新增資股東應登記於股東名冊，才算完成增資，應可參加股東會行使表決權，致與股東會停止過戶期間相沖突。
△負責人應妥為規劃停止過戶期間避免重複
公司法第165條第2、3項規定：「前項股東名簿記載之變更，於股東常會開會前30日內，股東臨時會開會前15日內，或公司決定分派股息及紅利或其他利益之基準日前5日內，不得為之」、「公開發行股票之公司辦理第1項股東名簿記載之變更，於股東常會開會前60日內，股東臨時會開會前30日內，不得為之」，公司依上開規定訂定停止過戶期間時，應妥為規劃，避免重疊，以杜爭議。如仍有重疊情事，其所生爭議，因涉及私權，允屬司法機關認事用法範疇。又公司負責人應忠實執行業務並盡善良管理人之注意義務，如有違反致公司受有損害者，負損害賠償責任，公司法第23條定有明文，併為敘明。
（經濟部97年6月16日經商字第09702324440號函）
△已繳納股款之股東未記載於股東名簿之處理
一、按本部82年12月2日經商字第037781號函釋，發行新股而使認股人與公司發生股東關係之效力，應於認股人繳足股款時發生（司法院79年10月5日（79）秘台廳一字第02130號函參照），既已發生股東關係之效力，當應將認股人之姓名或名稱、住所或居所記載於股東名簿；至於發行新股是否經主管機關核准登記，依公司法第12條規定，僅生得否對抗第三人之效力。
二、因公司作業之疏失，對於已繳納股款之股東，於股東會停止過戶日前未將之記載於股東名簿，致無法行使股東權，允屬公司責任，如有爭議，宜循司法途徑解決。
（經濟部93年11月23日經商字第09302189300號函）
(資料來源：20210527 日正會計師事務所-上市部)
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日正聯合會計師事務所-上櫃部
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